现金流量表怎么制作？(现金流量表怎么填写)

编辑：rootadmin

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现金流量表怎么制作？

(一)经营活动产生的现金流量

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交*-销项税额) +应收帐款的减少(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +应收*的减少(应收*期初数-应收*期末数)+预收帐款的增加(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收*贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额 &plu*n;特殊调整事项

(特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收*、预收帐款等,贷方不是"收入及销项税额"则加上,如果:贷应收帐款、应收*、预收帐款等,借方不是"现金类"科目,则减去.

①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映.

2、收到的税费返还=返还的(*+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等

3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本(或其他支出支出) +存货期末价值-存货期初价值)] +应交税金(应交*-进项税额) +(应付帐款期初数-应付帐款期末数) +(应付*期初数-应付*期末数) +(预付帐款期末数-预付帐款期初数) +库存商品改变用途价值(如工程领用) +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 &plu*n;特殊调整事项

(特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付*、预付帐款等(存贷类),贷方不是"现金类"科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付*、预付帐款等,借方不是"销售成本或进项税"科目,则加上.)

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费 +(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)

附:当存在"在建工程"人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含"在建工程"的情况,按下式计算考虑计算关系.

本期支付给职工及为职工支付的工资 =(期初总额-包含的在建工程期初数) +(计提总额-包含的在建工程计提数) -(期末总额-包含的在建工程期末数)

当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利,期初无在建工程的工资及福利时,公式为: 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +(应付工资、应福利费期初数-期末数) -(应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数)]

6、支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的*所得税)