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应交税费的分析要点是？(应交税费的分析应重点关注企业)
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应交税费的分析要点是？
一、应交税费之资源税:
(1)销售产品交纳的资源税记入"营业税金及附加"科目;
(2)自产自用产品交纳的资源税记入"生产成本"、"制造费用"等科目;
(3)收购未税矿产品代扣代缴的资源税,计入收购矿产品的成本;
(4)收购液体盐加工固体盐相关的资源税,按规定允许抵扣的资源税记入"应交税费--应交资源税"科目的借方.
二、应交税费之土地*:
(1)企业转让土地使用权应交的土地*,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"等科目核算的,借记"固定资产清理"等科目,贷记"应交税费--应交土地*"科目;
(2)土地使用权在"无形资产"科目核算的,按实际收到的金额,借记"银行存款"科目.按摊销的无形资产金额,借记"累计摊销"科目,按已计提的无形资产减值准备,借记"无形资产减值准备"科目,按无形资产账面余额,贷记"无形资产"科目,按应交的土地*,贷记"应交税费--应交土地*"科目,按其差额,借记"营业外支出"科目或贷记"营业外收入"科目.
三、应交税费之*:
(1)一般纳税人
在"应交税费"科目下设置"应交税费--应交*"和"应交税费--未交*"两个明细科目进行核算,其中,"应交税费--应交*"科目分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏.
(2)小规模纳税人
设置"应交税费-应交*"科目.
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