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应交税费之增值税?(应交税费增值税销项税)

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应交税费之*?

1.科目设置

(1)一般纳税人

在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交*”和“应交税费——未交*”两个明细科目进行核算,其中,“应交税费——应交*”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

(2)小规模纳税人

设置“应交税费—应交*”科目。

2.一般纳税企业一般购销业务的会计处理

(1)购进货物

借:库存商品等

应交税费——应交*(进项税额)

贷:银行存款等

(2)销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交*(销项税额)

应交税费之增值税?(应交税费增值税销项税)

3.一般纳税企业购入免税农产品的会计处理

购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除。

4.小规模纳税企业的会计处理

(1)购进货物

支付的*计入货物成本。

借:原材料等

贷:银行存款等

(2)销售货物

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

借:应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费——应交*

5.视同销售的会计处理

例如,一般纳税人购建办公楼等不动产领用本企业产品,应确认销项税额,将其计入工程成本

借:在建工程

贷:库存商品

应交税费—应交*(销项税额)

应交税费—应交*(进项税额转出)

标签: 应交税费增值税销项税

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