应收票据贴现的核算举例说明？(应收票据贴现的影响因素)

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应收*贴现的核算举例说明?

【例】某工业公司将一张天到期，年利率为8%的*计元，向银行申请贴现。该*的出票日是6月1日，申请贴现日是8月日，银行年贴现率为9%，其计算及会计分录如下。

　　1.计算

　　(1)*到期值=票面额×(1+利率×*时间)=×(1+8%×天/天)= (元)

　　(2)贴现天数=8月日至月日=(天)

　　(3)贴现利息=*到期值×贴现率×贴现时间= ×9%×天/天= (元)

　　(4)贴现所得=*到期值-贴现利息=-=(元)

　　(5)利息收入或支出=*贴现所得-票面额=-=(元)

　　2.会计分录

　　(1)8月日贴现时：

　　借：银行存款

　　 贷：短期借款

　 　财务费用——利息

　　(2)月日*到期，当出票人向银行兑付*和利息时，其会计分录如下：

　　借：短期借款

　　 贷：应收*

　　(3)月日*到期，如出票人未能按期支付*的本金和利息，拖欠债务，则企业应承担这笔或有负债，以银行存款偿付给贴现银行。其会计分录如下：

　　借：短期借款

　　 其他应收款——××单位

　 　贷：银行存款

　　同时将应收*转入“应收账款”账户：

　　借：应收账款——××单位

　　 贷：应收*