税费计提多了怎么冲减？(税费计提多了怎么冲减)

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税费计提多了怎么冲减？

1、做一个相反的分录:

借:XX应付款

贷:管理费用--董事会费/主营业务成本--工程维修费

2、还是用"以前年度损益".

借:XX应付款

贷:以前年度损益

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记"应交税金-应交营业税"、"应交税金--应交消费税等科目.特别说明:小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后科目应无余额.所以,主营业务税金及附加和*有一定联系,但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算.城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定.