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计提贷款准备金及核销呆帐帐务处理?(计提贷款准备金公式)

编辑:rootadmin

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计提*准备金及核销呆帐帐务处理?

当年呆帐损失的核销,必须严格按照规定的批准程序、权限审批。由*业务部门填制“核销呆帐损失申报表”,经行长组织信贷、会计、*部门进行审查签署意见,报中央企业财政驻厂员机构审查同意。会计部门据以办理核销呆帐损失手续。

  (一)根据批准的核销呆帐损失申报表,分别本金和利息,编制收、付方记帐凭证,办理转帐,会计分录:

  付:*呆帐准备金  *呆帐准备金户

  收:××*  ××单位*户

  记*帐时,应冲减发放*累计,不作收回*累计处理。

  有应收未收挂帐利息的,在确实无法收息时,应同时填制凭证冲销。会计分录:

  付:待转营业收入  ××户

  收:建行基建*挂帐利息  ××单位户

  或:应收*利息  应收*利息户

  (二)县以下行处经办的*,由于呆帐准备金集中地(市)行管理,经批准核销的呆帐损失,其呆帐准备金由其地(市)分、支行拨付,经办行据以冲销*。

  1.地(市)分、支行根据批准的申报表,填制联行往来收款凭证(或有关凭证)和特种转帐收、付凭证(在凭证上注明“核销呆帐准备金”字样),转帐时会计分录:

  付:*呆帐准备金  *呆帐准备金户

  收:联行往帐  ××行往帐户

计提贷款准备金及核销呆帐帐务处理?(计提贷款准备金公式)

  或:××往来  ××往来户

  2.经办行收到后办理转帐时会计分录:

  付:联行来帐  ××行来帐户

  或:××往来  ××往来户

  收:××*  ××单位*户

  (三)以后年度收回的已核销的呆帐*,应按收回的*金额冲减已核销的呆帐*,增加呆帐准备金,会计部门根据收款凭证办理转帐。会计分录:

  付:××科目  ××户

  收:*呆帐准备金  *呆帐准备金户

  县以下经办行,收回的已核销的呆帐*,填制联行往来收款凭证(或有关凭证)和特种转帐收、付凭证(注明收回呆帐单位及原由),将收回的*金额上划地(市)分、支行,冲减已核销的呆帐损失,增加呆帐准备金。

  1.经办行会计分录:

  付:××科目

  收: 联行往帐  ××行往帐户

  或: ××往来  ××往来户

  2.地(市)分、支行收到上划凭证后,经审查无误后转帐。会计分录:

  付:联行往来  ××行来帐户

  或:××往来  ××往来户

收:*呆帐准备金  *呆帐准备金户

标签: 计提贷款准备金公式

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