位置: 工商财税 - 正文
推荐整理分享税务查账后如何调整财务帐?(税务查账后如何结转),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:税务查账方法与技巧浅谈,税务查账后如何结转,税务查账怎么办,税务查账如何应对,税务查账后如何做账,税务查账后如何结转,税务查账后如何做账,税务查账后如何结转,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!
*查账后如何调整财务帐?
1、将查补的税费直接冲减已经计提的检查年度的税金,造成明补暗抵税款。
【例】某县地税稽查局年6月在对该辖区某企业年度的纳税检查中,查补营业税元,企业将查补的税款直接做如下缴税分录:
借:应交税费——营业税
贷:银行存款
表面上看,企业已按规定缴纳了*稽查查补的税款,而实际企业未按规定做提取税款的分录,造成了“明补暗抵”税款的现象。
正确的会计处理为:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交营业税
借:应交税费——应交营业税
贷:银行存款
2、将查补的以前年度的流转税、财产行为税等计入检查年度,造成少缴企业所得税。
【例】某县地税稽查局年6月在对该辖区某企业年度的纳税检查中,查补房产税元,企业所得税元(查补房产税在企业所得税的检查中已做纳税调减)。
企业将查补的以前年度的房产税等做如下缴税分录:
借:管理费用
贷:应交税费——印花税
借:应交税费——印花税
贷:银行存款
从以上分录可以看出,企业将查补的以前年度的房产税列入年的期间费用中,而被检查年度年,*机关已将查补的房产税做纳税调减处理,企业上述做法,会造成少缴年度企业所得税×%=(元)。
正确的会计分录为:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——房产税
借:应交税费——房产税
贷:银行存款
3、未按规定调账,以后年度按账面弥补亏损,造成少缴企业所得税。
【例】某县地税稽查局年6月在对该辖区某企业年度的纳税检查中发现该企业弥补年度亏损万元,经调取年度处理、处罚决定书,发现该企业年度在结转产成品成本时,多转成本万元,稽查检查后的实际亏损额为万元,该企业未按规定进行账务调整,按其账面亏损进行弥补,造成少缴年企业所得税×%=(元)。
该企业在稽查调增万元应纳税所得额时正确的会计处理为:
借:产成品 ——X产品
贷:以前年度损益调整
4、通过“以前年度损益调整”科目核算,但是将“以前年度损益调整”科目余额转入“本年利润”科目,造成少缴企业所得税。
根据《会计制度》以及《会计准则》的规定,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目,如果企业误将此科目的余额转入“本年利润”科目并且不做纳税调整,则会造成少缴企业所得税。
标签: 税务查账后如何结转
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/317308.html 转载请保留说明!上一篇:税前税后利润弥补亏损为什么不需要编会计分录?(税前利润弥补是什么意思)
友情链接: 武汉网站建设