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小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐?(小规模纳税人转让土地使用权税率)

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小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐?

小规模纳税人转为一般纳税人,账簿还可以用,并且必须接着用。

只要增加应交*的核算就可以了。

小规模纳税人只有“应交税费——应交*”一个二级科目,且没有电影明细科目

一般纳税人,为了详细核算企业应缴纳的*的计算、解缴、抵扣等情况,企业应在“应交税费——应交*”明细账户下设置以下专栏:

(1)“进项税额”专栏。记录企业购入货物、接受应税劳务支付的并准予从销项税额中抵扣的*;发生购货退回或折让,应以红字计入,以示冲销的进项税额。

小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐?(小规模纳税人转让土地使用权税率)

(2)“已交税金”专栏。记录企业本期实际已交纳的*额;发生多交的*退回时,应以红字计入。

(3)“减免税款”专栏。记录企业按规定直接减免的、用于指定用途的或未规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的*额。按规定直接减免的*用蓝字登记,应冲销直接减免的*用红字登记。

(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。记录企业按规定的退税率计算的当期应予抵扣的税额。

(5)“转出未交*”专栏。记录企业月终时当月发生的应交未交*的转出额。作此转账后,“应交税金——应交*”的期末余额,不再包括当期应交未交的*额。

(6)“销项税额”专栏。记录企业销售货物、提供应税劳务应收取的*额;发生销货退回、销售折让,应以红字计入,以示冲减销项税额。

(7)“出口退税”专栏。记录企业向海关办理*出口手续后,凭出口*单等有关单证,向主管出口退税的*机关申报办理出口退税而收到的退税款,若办理退税后,又发生退货或退关而不交易退*,则用红字计入。

(8)“进项税额转出”专栏。记录企业的购进货物、在产品和产成品等发生非正常损失及其他原因,不应从销项税额中抵扣,而应按规定转出的进项税额;若发生冲销已移转出的进项税额,用红字计人;出口退税中,计入转出不予抵扣或退税的税额。

(9)“转出多交*”专栏。记录企业月末将当月多交*的转出额,作此项转账后,“应交税费——应交*”期末余额不会包含多交*因素。

“应交税费——未交*”明细账户

该账户的借方发生额,反映企业上交以前月份未交的*额,以及月末自“应交税金——应交*”账户转入的当月多交的*;贷方发生额,反映月末自“应交税金——应交*”账户转入的当月发生的应交未交*额;期末借方余额,反映企业多交的*,贷方余额,反映企业未交的*。

标签: 小规模纳税人转让土地使用权税率

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