小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐？(小规模纳税人转让土地使用权税率)

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小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐?

小规模纳税人转为一般纳税人，账簿还可以用，并且必须接着用。

只要增加应交*的核算就可以了。

小规模纳税人只有“应交税费——应交*”一个二级科目，且没有电影明细科目

一般纳税人，为了详细核算企业应缴纳的*的计算、解缴、抵扣等情况，企业应在“应交税费——应交*”明细账户下设置以下专栏：

（1）“进项税额”专栏。记录企业购入货物、接受应税劳务支付的并准予从销项税额中抵扣的*；发生购货退回或折让，应以红字计入，以示冲销的进项税额。

（2）“已交税金”专栏。记录企业本期实际已交纳的*额；发生多交的*退回时，应以红字计入。

（3）“减免税款”专栏。记录企业按规定直接减免的、用于指定用途的或未规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的*额。按规定直接减免的*用蓝字登记，应冲销直接减免的*用红字登记。

（4）“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。记录企业按规定的退税率计算的当期应予抵扣的税额。

（5）“转出未交*”专栏。记录企业月终时当月发生的应交未交*的转出额。作此转账后，“应交税金——应交*”的期末余额，不再包括当期应交未交的*额。

（6）“销项税额”专栏。记录企业销售货物、提供应税劳务应收取的*额；发生销货退回、销售折让，应以红字计入，以示冲减销项税额。

（7）“出口退税”专栏。记录企业向海关办理*出口手续后，凭出口*单等有关单证，向主管出口退税的*机关申报办理出口退税而收到的退税款，若办理退税后，又发生退货或退关而不交易退*，则用红字计入。

（8）“进项税额转出”专栏。记录企业的购进货物、在产品和产成品等发生非正常损失及其他原因，不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额；若发生冲销已移转出的进项税额，用红字计人；出口退税中，计入转出不予抵扣或退税的税额。

（9）“转出多交*”专栏。记录企业月末将当月多交*的转出额，作此项转账后，“应交税费——应交*”期末余额不会包含多交*因素。

“应交税费——未交*”明细账户

该账户的借方发生额，反映企业上交以前月份未交的*额，以及月末自“应交税金——应交*”账户转入的当月多交的*；贷方发生额，反映月末自“应交税金——应交*”账户转入的当月发生的应交未交*额；期末借方余额，反映企业多交的*，贷方余额，反映企业未交的*。