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汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？(汇算清缴后发现成本多做了)
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汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？
因会计利润和*利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税来调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联,所以调整所得源税涉及到利润的调整应该通过: 以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目就可以了.
在年度汇算清缴前发现上年多计入费用在今年如何调整
两种处理方法:
一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),
二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润.
借:应交税费--应来交企业所得税
贷:管理费用
借:应交税费--应交*(未交*)
贷:应交税费--应交企业所得税
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交*额自"应交*"转入"未交*",这样"应交*"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费-应交*(转出自未交*)
贷:应交税费-未交*.
(二)月份终了,企业将当月多交的*自"应交*"转入"未交*",即:
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*(转出多交*)
(三)当月缴纳当月实现的*(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交*(已交税金)"贷记"银行存款".
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