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出口企业出口退税的税务处理?(出口企业出口退税流程)

编辑:rootadmin

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出口企业出口退税的*处理?

外贸公司出口退税账务处理:

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(*)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时,

借:库存出口商品

应交税金—应交*(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金—应交*(进项税转出)

—应交*(出口退税)

(3)收到出口退税款,

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品*出口后向主管退税的*机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

出口企业出口退税的税务处理?(出口企业出口退税流程)

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

4、比如,

(1)1月购入一批商标个,含税元

凭证是这样做:

借:库存商品-商标 .

应交税金-应交*-待抵扣出口退税 .

贷:现金 .

(2)2月出口销售

借:应收账款

贷:主营业务收入

结转 主营业务成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(3)5月申报 进转出

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交*-进转出

待确定当期应退税金额之后

借:其他应收款-应收补贴款

贷:应交税费-应交*-出口退税

之后当期免抵退税额金额则

借:应交税费-应交*-出口退税抵扣内销

贷:应交税费-应交*-出口退税

收到退税的金额后

借:银行存款

贷:其他应收款-应收补贴款

标签: 出口企业出口退税流程

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