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事业单位结余分配会计报表如何填列?(事业单位结余分配的去向有)

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事业单位结余分配会计报表如何填列?

事业单位当年实现的结余,按规定可进行分配。事业单位应设置“结余分配”科目,下设“应交所得税”和“提取专用基金”等明细科目,核算当年结余分配情况。被限定用途的结余,应按限定用途转入相应的基金账户,未被限定用途的结余转入事业基金。根据规定事业单位专项结余不参与结余分配。

(一)结余转入结余分配 年度终了,将“事业结余”和“经营结余”科目的余额转入“结余分配”科目,会计分录如下:

借:事业结余

经营结余

贷:结余分配——未分配结余——事业结余

结余分配——未分配结余——经营结余

(二)结余进行分配 事业单位当年实现的结余(不含专项结余),应当按下列程序进行分配:一是有所得税缴纳业务的事业单位计算应交所得税;二是按核定比例提取职工福利基金。

会计分录如下:

(1)根据税法规定,属应纳税所得,按规定的税率计算缴纳应交所得税。

计提时,

事业单位结余分配会计报表如何填列?(事业单位结余分配的去向有)

借:结余分配——应交所得税

贷:应交税金——应交所得税

解交时,

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

(2)按*门核定的比例提取职工福利基金。

借:结余分配一提取职工福利基金

贷:专用基金——职工福利基金

(三)未分配结余转作事业基金 在事业单位的资金运动过程中,事业基金起的是“蓄水池”的作用,用来调节年度之间的收支平衡,因此,按提取职工福利基金后的余额全部转作事业基金。如果收入大于支出,则继续转增事业基金,如果支出大于收入,则用以前年度的事业基金弥补其差额。在确定年初预算时,如支出安排出现缺口,也可以直接安排一部分事业基金用于弥补差额。进行上述分配后,对于当年未分配结余,应全数转入“事业基金——般基金”科目,年终结账后,该科目应无余额。会计分录为:

借:结余分配——提取事业基金

贷:事业基金——般基金

如单位当年“事业结余”出现负结余,则“结余分配”科目出现借方余额,经批准后可用事业基金弥补。会计分录为:

借:事业基金——般基金

贷:结余分配——未分配结余一事业结余

标签: 事业单位结余分配的去向有

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