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增值税一般纳税人账务处理完整分录？(增值税一般纳税人企业对同属于增值税)
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*一般纳税人账务处理完整分录?
1、采购时:
借:原材料 / 库存商品
应缴税费-应交*(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷:制造费用
*一般纳税人账务处理完整分录
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交*(销项税额)
9、月末,计提附加税(*不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
、期末结转*(进、销差额)
借:应交税费-应交*(转出应交税金)
贷:应交税费-未交*
