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货到票未到的会计处理是？(货到票未到的会计分录怎么做)
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货到票未到的会计处理是？
本月存货已经入库,但采购*尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.
1、暂估入库
【案例】某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得*专用*,税率%),原材料已验收入库,但尚未收到*.合同约定材料*共计1 元(含税).
【解析】
借:原材料--A 1
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) 1
必须注意的是,未取得*专用*的,不能申报抵扣*进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税*口径暂估.
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月*还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到*时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A -1
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 -1
②收到*,做入库处理
借:原材料--A 1
应交税费--应交*(进项税额)
贷:应付账款--XX供应商 1
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