预开发票后涨价如何进行账务处理？

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预*后涨价如何进行账务处理?

《国家*关于修订〈*专用*使用规定〉的通知》规定，专用*应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符;

第十四条规定，一般纳税人取得专用*后，发生销货退回、*有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管*机关填报《开具红字*专用*申请单》(以下简称《申请单)。

根据上述规定，企业应按提价后的单价、实际给客户的数量开具专用*。企业先开具*的，数量单价与实际不符，应收回作废或按规定开具红字*后重新开具*。若开具的专用*与实际交易不符，在不符合作废条件的，可向主管*机关申请办理开具红字**的有关事宜。对销售金额不变，而销售数量发生变化，不影响进项税额和销项税额，可不进行账务处理，但原始凭证应与实际交易相符。

账务处理如下：

符合*作废条件的，直接按重新开具的*及出库单做账务处理。

开具红字*情形的

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交*(销项税额)(红字)

重*：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交*(销项税额)

按实发数结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品