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企业所得税免征或减征的处理方法?(企业所得税免征和不征税区别)

编辑:rootadmin

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企业所得税免征或减征的处理方法?(企业所得税免征和不征税区别)

企业所得税免征或减征的处理方*

免税期间的所得税分录如下:如未收到主管*机关的减免批文的,应先缴后退,计提所得税时:借:所得税,贷:应交税金——应交所得税;上缴所得税时:借:应交税金——应交所得税,贷:银行存款;收到退税款时:借:银行存款,贷:利润分配——未分配利润;如企业已取得其主管*机关的减免批文的,则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:每季季末计算应预缴的所得税时:借:所得税,贷:应交税金-应交所得税;预交所得税时:借:应交税金-应交所得税,贷:银行存款;年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)借:所得税,贷:应交税金-应交所得税;年末结转“本年利润:借:本年利润,贷:所得税。

标签: 企业所得税免征和不征税区别

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