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制造业计提本月企业所得税如何计算?(计提制造费用)

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制造业计提本月企业所得税如何计算?

1、计提的会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

制造业计提本月企业所得税如何计算?(计提制造费用)

2、缴纳企业所得税的分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、企业所得税的计算:

根据企业所得税法第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用,包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率%)。

标签: 计提制造费用

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