进项税多交了后多交的款如何做账？(进项税多记了怎么调账)

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进项税多交了后多交的款如何做账?

1、能退的话,直接原分录转回

2、不能退的话,应该可以抵扣的.

3、一般纳税人*的会计处理,标准版:

1.购进

借:原材料

应交税费-应交*(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交*(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交*:

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-未交*

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交*

贷:应交税费-应交*(转出多交*)

4.下月交上月*(如有):

借:应交税费-未交*(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交*二级科目余额为0,转到应交税费-未交*二级科目中。

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