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三免三减半如何计算递延所得税资产？(三免三减半如何申报)
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三免三减半如何计算递延所得税资产？
递延所得税资产,按未来转回年度的税率计算.
三免三减半递延所得税资产
软件企业所得税的"两免三减半",属于所得税直接减免,会计上不作账务处理.但是根据*发布的《企业会计准则--所得税》要求,我国所得税会计采用资产负债表债务法.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量.关于所得税会计的核算,关键应理解以下关系:
"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额×未来转回时的所得税税率.
"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额×未来转回时的所得税税率.
所得税费用(或收益)=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益).
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