资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填？(资产损失税前扣除)

发布时间：2024-02-18

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资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填？

根据备案表的数据填写就可以了,A《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按项目填写,专项申报资产损失(填写A),A《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》按项目明细填写就可以了.A 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表_非货币资产损失可以添加需要填写的项目.

纳税人根据《企业所得税法》及其实施条例、《*国家*关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔〕号)、《国家*关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家*年第号公告)等相关规定,以及国家统一企业会计制度核算资产损失.

第一,企业在纳税年度内只要发生财产损失,无论是法定损失还是实际损失,都要按照"财税〔〕号"和"国家税务*公告年第号"的规定,区分为清单申报和专项申报来分别填报;对于专项申报,再按照资产损失类别分项在《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A)中填报;且本表及附表的损失均以正数填报.

第二,根据《国家*关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家*年第3号公告)规定,商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、*、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总,然后将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报.因此,应填报在本表第3行"存货发生的正常损耗"中.

商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,以及存货单笔(单项)损失超过万元的,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报,填报在A的相关栏次中.

第三,根据《国家*关于企业因*决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家*年第号公告)规定,企业因*决定事项形成的资产损失,应以专项申报的方式向主管*机关申报扣除.因此,对于因*决定事项形成的资产损失,应当填报在A的相关栏次中.

第四,对于转回的资产减值损失,应按资产减值的类别与处置方式,与A中的"资产减值准备",以及A等关联附表的相关行次关联调整,防止重复调整的情况出现.

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