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税控盘维护费全额抵扣分录?(税控盘维护费全额抵扣分录)

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税控盘维护费全额抵扣分录?

税控盘全额抵扣会计分录处理

1. 购买时税控*时的会计处理

金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳*额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款(库存现金)

税控盘维护费全额抵扣分录?(税控盘维护费全额抵扣分录)

2.技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(库存现金)

3.月底的会计处理

由于是直接抵减的*应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应交税费——应交* (小规模纳税人)

或者

借:应交税费——应交* (减免税款)

贷:营业外收入(管理费用)

标签: 税控盘维护费全额抵扣分录

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