企业所得税固定资产折旧怎么纳税调整？(企业所得税固定资产的计税基础)

发布时间：2024-02-18

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企业所得税固定资产折旧怎么纳税调整？

企业所得税固定资产折旧纳税调整:

按会计准则的规定,资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应在未来期间作相应调整,使该资产在剩余使用寿命内*地分摊调整后的资产账面价值,重新计算确定折旧率、折旧额.

按税法规定,企业已提取减值准备的固定资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得额,可按提取减值准备前的账面价值确定可扣除的折旧额或摊销额.

计提固定资产减值准备后固定资产账面价值减少,比较固定资产计提减值准备后的会计折旧与税法允许可在应纳税所得额中抵扣的折旧或摊销额,若前者小于后者,则将两者的差额从当期利润总额中扣减后,再计算当期应纳税所得额,若前者大于后者,则将在当期利润总额中加上两者的差额后,再计算当期应纳税所得额.

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