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应纳税所得额是销售收入还是净利润？(应纳税所得额是利润总额还是净利润)
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应纳税所得额是销售收入还是净利润？
这两个都不是
首先不是以营业收入为计税抄依据的;其次一般来说企业的本年利润余额以经是提取袭所得税后的净利润了,所以不是以本年利润的余额进行计算了百,不过有很大的关系.
其实应纳税所得额为:
主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本度-其他业务成本-税金及附知加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损益+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出+纳税调整道增加额-纳税调整减少额.
当期所得税费用分以下三步
(1)纳税调整后所得=会计利润-不征税收入或免税收入&plu*n;按照会计准则计入损益但按税法不计入应税所得的收入或不得在税前扣除的成本费用&plu*n;按会计准则计入损益的收入与按税法规定计入应税所得的收入之间的差额&plu*n;按会计准则计入损益的成本费用与按税法规定可以在税前扣除的成本费用的差额&plu*n;其他需要作为纳税调整的因素
(2)应纳税所得额=纳税调整后所得-弥补以前年度亏损-加计扣除额&plu*n;其他调整金额
(3)当期所得税费用=当期应交所得税=应纳税所得额×适用税率递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额.
注意:这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应"所得税费用"的情况.
由于递延所得税资产和递延所得税负债都存在期初余额,计算出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异属于期末余额,其中包含了期初余额,所以计算递延所得税费用时,必须用(期末余额-期初余额)×%,才是递延所得税的当期发生额.
由于可供*金融资产确认递延所得税对应其他综合收益的科目,不影响所得税费用,计算时不考虑.
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