月底要结转增值税进项税和销项税吗？(月底结转增值税凭证)

发布时间：2024-02-21

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月底要结转*进项税和销项税吗？

答:月底需要结转*进项税和销项税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-应交*(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交*(销项税额)

贷:应交税费-应交*(转出未交*)

3、结转应缴纳*(即进、销差额):

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-未交*

4、实际交纳时

借:应交税费-未交*

贷:银行存款

*:是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,*是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

进项税一般指进项税额:

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的*额.

销项税一般指销项税额:是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物*税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.

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