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小规模第一次购买税控盘当月未抵扣是否以后可以抵扣？(小规模第一次申报流程)
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小规模第一次购买税控盘当月未抵扣是否以后可以抵扣？
答:如果当月没抵扣就一直挂在账上,留待以后月份抵扣.
根据(财税〔〕号)规定:购买*税控*专用设备(包括分*机)支付的费用,在*应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.
*防伪税控*的专用设备包括:金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和*盘.*纳税人年月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的年月日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费*,在*应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
所以,金税盘和技术维护及*可以全额抵扣,打印机作为通用设备,正常做账.
另根据财会()号文,按税法有关规定,小规模纳税人初次购买*税控*专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的*应纳税额应直接冲减"应交税费--应交*"科目.
企业购入*税控*专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的*应纳税额,借记"应交税费--应交*"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的*应纳税额,借记"应交税费--应交*"科目,贷记"管理费用"等科目.
"应交税费--应交*"科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.
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