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应交税金科目的使用说明?(应交税金科目的核算)

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应交税金科目的使用说明?

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。

应交税金科目的使用说明?(应交税金科目的核算)

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交*小企业应在“应交*”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等专栏,并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交*”明细科目,不需要在“应交*”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为*一般纳税人的小企业的情况:

1. 国内采购的物资,应按专用*上注明的*额,借记本科目(应交*—进项税额),按专用*上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付*”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。

2. 接受投资转入的物资,按专用*上注明的*额,借记本科目(应交*—进项税额),按投资各方确定的价值,借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。

标签: 应交税金科目的核算

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