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企业所得税季度要结转到本年利润吗？(企业所得税季度申报表怎么填)
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企业所得税季度要结转到本年利润吗?
每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。
具体分录：
是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的；计提做；借：所得税费用贷：应交税费---应交企业所得税
按季度预交税时：借：应交税费---应交企业所得税
贷：银行存款
每月结转到本年利润科目做：所得税借：本年利润贷：所得税费用
年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配---未分配利润
所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
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