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增值税进项税额科目需要做处理吗?(增值税进项税额转出的情况有哪些)

编辑:rootadmin

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*进项税额科目需要做处理吗?

一般纳税人*会计分录

1、结转进项税额时

借:应交税费——应交*——转出未交*

贷:应交税费——应交*——进项税额

2、结转销项税额时

借:应交税费——应交*——销项税额

增值税进项税额科目需要做处理吗?(增值税进项税额转出的情况有哪些)

贷:应交税费——应交*——转出未交*

3、结转进项税转出时

借:应交税费——应交*——进项税额转出

贷:应交税费——应交*——转出未交*1) 如果转出未交*科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2) 如果转出未交*科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

借:应交税费——应交*——转出未交*

贷:应交税费——未交*

缴纳时

借: 应交税费——未交*

贷:银行存款

标签: 增值税进项税额转出的情况有哪些

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