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*进项税额科目需要做处理吗?
一般纳税人*会计分录
1、结转进项税额时
借:应交税费——应交*——转出未交*
贷:应交税费——应交*——进项税额
2、结转销项税额时
借:应交税费——应交*——销项税额
贷:应交税费——应交*——转出未交*
3、结转进项税转出时
借:应交税费——应交*——进项税额转出
贷:应交税费——应交*——转出未交*1) 如果转出未交*科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2) 如果转出未交*科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费——应交*——转出未交*
贷:应交税费——未交*
缴纳时
借: 应交税费——未交*
贷:银行存款
标签: 增值税进项税额转出的情况有哪些
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