结转增值税有留抵税额还用做账吗？(结转增值税有留抵税额吗)

编辑：rootadmin

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结转*有留抵税额还用做账吗?

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交*。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交*分录：即，

借：应交税费——应交*

贷：应交税费——未交*

到下个月做交税分录即可。

当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）

当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了*，需要做结转分录将应缴纳的*转到规范的分录上一般是这样的

借：应交税金-应交*-转出未交* （销项-进项的差额）

贷：应交税金-未交*-本期转入数（销项-进项的差额）

次月申报缴税之后，做

借：应交税金-未交*-本期已交数（销项-进项的差额）

贷：银行存款

申报之后，应交税金-未交*科目余额应该是 0，表示没有未交的税金。

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