暂估入库年报已经调增账面怎么处理？(暂估入库跨年账务危险)

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暂估入库年报已经调增账面怎么处理？

调增是因为材料未收到*

所以*是调整的依据

①暂估入账会计处理为:

借:原材料/库存商品 X

贷:应付账款-暂估应付账款 X

②供应方开具*,冲回暂估入账会计分录:

借:原材料/库存商品 -X

贷:应付账款-暂估应付账款 -X

③依据*金额做会计处理:

借:原材料/库存商品

借:应交税费-应交*(进项税额)

贷:应付账款-供应方

在填写年季度所得税预缴申报表时,不作调整

在填写年年度所得税汇算申报表时,调增X

在填写年年度所得税汇算申报表时,需要调减X