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暂估入库年报已经调增账面怎么处理？(暂估入库跨年账务危险)
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暂估入库年报已经调增账面怎么处理？
调增是因为材料未收到*
所以*是调整的依据
①暂估入账会计处理为:
借:原材料/库存商品 X
贷:应付账款-暂估应付账款 X
②供应方开具*,冲回暂估入账会计分录:
借:原材料/库存商品 -X
贷:应付账款-暂估应付账款 -X
③依据*金额做会计处理:
借:原材料/库存商品
借:应交税费-应交*(进项税额)
贷:应付账款-供应方
在填写年季度所得税预缴申报表时,不作调整
在填写年年度所得税汇算申报表时,调增X
在填写年年度所得税汇算申报表时,需要调减X
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