小规模免税差额增值税如何申报？(差额征税小规模纳税人免税销售额栏次)

编辑：rootadmin

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小规模免税差额*如何申报？

1、选择简易计税方法差额征税

在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第栏"本期发生额".

将自开和*的*普通*、*专用*开具的价税合计,填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第栏"全部含税收入(适用5%征收率)".

在《*纳税申报表》中,将《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征*不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

*的*专用*开具的金额填报申报表第5行"*机关*的*专用*不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

自开和*的*普通*开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通*不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

2、选择简易计税方法

在《*纳税申报表》中,将自开和*的*普通*、*专用*开具的金额合计填入第1行"(一)应征*不含税销售额(3%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将*的*专用*开具的金额填入申报表第2行"*机关*的*专用*不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将自开和*的*普通*开具的金额填入申报表第3行"税控器具开具的普通*不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

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