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工程材料费发票没拿到是否能预提费用？
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工程材料费*没拿到是否能预提费用?
预提是指本月应该负责的费用,但是因为月结的关系,本月没有实际支付,而是以后支付的,但根本权责发生制原则应该记入本朋费用中,所以应该预提,这才叫预提费用
根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》规定:企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在交与预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证.
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣,预提费用(入账当时没有*)再汇算清缴之前取得可以税前抵扣,过了汇算清缴再取得*不可以抵扣,国家*公告:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
因此,如果在次年的企业所得税年度申报前实际取得相应的购货*或费用*可以不做处理.但是如果在次年的企业所得税年度申报时仍然尚未取得相应的购货*或费用*应当作为时间性差异,在汇算清缴年度暂时不允许申报扣除,允许在以后实际取得*的年度申报扣除.
国家*公告:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
企业多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.
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