所得税会计核算的具体程序是？(所得税会计核算要点及程序有哪些)

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所得税会计核算的具体程序是？

所得税会计核算程序如下:

1.确定资产、负债的账面价值;

2.确定资产、负债的计税基础;

3.确定暂时性差异,并用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异;

4.计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额;

5.计算当期应交所得税额;

6.确定当期所得税费用.