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处置固定资产增值税要计提吗?(处置固定资产增值税收入与企业所得税收入不一致)

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处置固定资产*要计提吗?

1、将固定资产从帐面转出

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、确认收入

借:银行存款或应收帐款

贷:固定资产清理

应交税金-*-销项税

3、如果有清理费用

借:固定资产清理

贷:现金或银行存款

4、计提税费附加

处置固定资产增值税要计提吗?(处置固定资产增值税收入与企业所得税收入不一致)

借:固定资产清理

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

5、结转固定资产清理

如为借方余额

借:营业外支出

贷:固定资产清理

如为贷方余额

借:固定资产清理

贷:营业外收入

6、交纳*

借:应交税金-*-已交税金

贷:现金或银行存款

7、交纳税费附加

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

贷:现金或银行存款

标签: 处置固定资产增值税收入与企业所得税收入不一致

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