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进项税额转出和进项税不能抵扣是一个概念吗？(进项税额转出和红字冲销区别)
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进项税额转出和进项税不能抵扣是一个概念吗?
并不完全一致.转出的进项税肯定是因为不能抵扣,不能抵扣的进项税可能一开始就没有得到确认,就不存在转出的问题;已计入进项税,因不能抵扣才被转出.
进项税额转出,意思是你先进行了抵扣,才有转出,没有抵扣不存在转出.
转出后的结果是,这些进项税进入成本或者福利或者具体用途的成本.
1、进项税额不得抵扣的概念
进项税不得抵扣是指*一般纳税人购入的商品或材料不用于*应税项目的,进项不能抵扣,如购入用于职工福利的商品或用于房屋建设的材料等,但也不用作销项处理,只是将进项价税全部计入购置成本.
2、进项税额不得抵扣的会计分录
借:主营成本、管理费用等
贷:应交税费-*-进项税转出
3、进项税额转出的概念:
进项税额转出,指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
4、进项税额转出的会计分录:
借:应交税费/应交*/未交*
贷:应交税费/应交*/进项税额转出
1、进项税不得抵扣就是进项税不能抵扣销项税,只能将进项税计入到成本.比如:购进用于生产免税产品的原材料,购进自用的摩托车,小汽车~
2、不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题,不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣,转出是做账的时候是满足抵扣条件的,后来由于条件不满足,不能抵扣,所以需要转出.
3、在计算上,不得抵扣就是不作处理,进项转出就是变成销项税,在计算本期应缴纳*的时候直接加上去,或者从进项税额中减去.
标签: 进项税额转出和红字冲销区别
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