实际已缴纳所得税额怎么算？(实际已缴纳所得税额大于初始化金额)

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实际已缴纳所得税额怎么算？

所得税=应纳税所得额*税率(%或%、%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人,所得税税率为%,年度该企业有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入万元,取得国债利息收入万元

(2)全年产品销售成本万元

(3)全年营业税金及附加.9万元,其中,上缴消费税万元,城市维护建设税.万元,消费税附加.万元

(4)全年产品销售费用万元(其中广告宣传费用万元)

要求:

(1)计算该企业年利润总额

(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)

解答:

(1)利润总额=+--.9----=.1万元

(2)需要调整的项目如下:

1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减万元;

2、广告宣传费的扣除限额=*%=万元,小于本期发生额,所以调增万元,这万元可以结转以后年度扣除;

3、业务招待费:*%=.4万元,*0.5%=万元,因为<.4,所以本期业务招待费的扣除限额为万元,应调增-=万元;

新产品研发费用可以加计扣除%:*%=万元,应调减万元;

综上,企业所得税应dao纳税所得额=.1-++-+5+.8+8=.9

当年企业所得税税额=.9*%=.≈.万元

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