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收到退回的留抵增值税怎么帐务处理？(收到退回留抵退税)
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收到退回的留抵*怎么帐务处理？
答:收到*留抵税额的退税账务怎么处理?
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.
计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交*--留抵税额退税"科目.
收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".
*纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是*留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的*留抵税额就是*留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.
同时,退还*期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,具体范围如下:
(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业.
(二)电网企业
取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业.
因此,对于退还*留抵税额的账务处理,则是这样的:
1.进项税
借:库存商品- 应交税费-应交*(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入-应交税费-应交*(销项税额)
标签: 收到退回留抵退税
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