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小规模纳税人未达起征点该如何申报？(小规模纳税人未开票收入如何申报增值税)
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小规模纳税人未达起征点该如何申报？
答:享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征*政策或未达起征点的*小规模纳税人不需填报《*减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期*纳税申报表主表第9栏;
"其他免税销售额""本期数"和第栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《*减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.
国税网上有*所产生的*的处理方式:
(1)一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表,可以直接在"免税货物及劳务销售额"栏填列当月的*销售额.
(2)小规模纳税人不能抵扣进项税额,即使取得*专用*也不能认证,一般不应该有进项税额的处理,不知道你所说的具体情况什么样的,是否国税局搞错了申报表?
账务处理分录:借现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
营业外收入-减免*
一、*小规模申报流程:
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后*自动抄*,每季度*网上申报软件进行网上申报.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款.
二、小规模纳税人申报表:
(一)《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填).
(二)《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报.
(三)《*减免税申报明细表》(选填),本表为*一般纳税人和*小规模纳税人共用表,享受*减免税优惠的*小规模纳税人需填写本表.发生*税控*专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的*小规模纳税人也需填报本表.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征*政策或未达起征点的*小规模纳税人不需填本表.
三、小规模申报表填写注意事项及关键点:
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入,填报列有错会影响税款的属性,还会影响一般纳税人的认定.
2、如果可以享受小微政策,则直接将收入填写在第9行以下,1--8行不填写数据.
3、自开*专用*的小规模纳税人应将当期开具专用*的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《*纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"*机关*的*专用*不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.
4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策.
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