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发现去年度的账做错了,怎么调整？(发现以前年度错账,不论错账是否涉及损益)
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发现去年度的账做错了,怎么调整？
1、对涉及损益类科目的,通过"以前年度损益调整"科目核算.
特别是根据《企业会计准则第号--资产负债表日后事项》规定,企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项,应当按照资产负债表日后事项进行账务处理.例如,在企业年度所得税汇算清缴过程中补缴和退回的所得税都属于报告年度的所得税费用,由于该所得税费用在报告年度资产负债表日或以前就已存在,日后得到证实的事项,另外对资产负债表日的财务状况有重大影响.因此所得税汇算清缴过程中补缴或退回的所得税,属于资产负债表日后事项,应借记或贷记"以前年度损益调整"科目核算,贷记或借记"应交税费--应交所得税",并将"以前年度损益调整"科目余额转入"利润分配--未分配利润"科目.
2、对于不影响上年损益的错账,可直接调整.
3、对于上一度错账且不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关的账项.
