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小规模企业增值税需要计提吗？(小规模企业增值税税收优惠政策2023)
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小规模企业*需要计提吗？
答:1、按以下几种情况计提:
(1)开具普通*,按*上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提*.如:假设开具普通*元,由销售收入=/(1+3%),计提的*=/(1+3%)*3%.
(2)未*,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提*.如:假设收到现金或应收款项元,由销售收入=/(1+3%),计提的*=/(1+3%)*3%.
2、会计处理:
借:库存现金(银行存款或应收账款) /(1+3%)
贷:应交税费--应交* /(1+3%)*3%
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