哪些员工出差的住宿费用可以抵扣？(哪些员工出差的多)

编辑：rootadmin

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哪些员工出差的住宿费用可以抵扣?

公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费元

应交税费-应交*（进项税额）9元

贷：库存现金元

公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费元

应交税费-应交*（进项税额）元

贷：库存现金元

公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*，即便是认证相符也不得抵扣。

借：管理费用-业务招待费元

应交税费-应交*（进项税额）元

贷：库存现金元

做进项税额转出借：管理费用-业务招待费元

贷：应交税费-应交*（进项税额转出）元

公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*，即便是认证相符也不得抵扣。

借：应付职工薪酬-福利费元

应交税费-应交*（进项税额）元

贷：库存现金元

做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费元

贷：应交税费-应交*（进项税额转出）

案例总结：

企业员工出差发生的住宿费取得*专用*，可以按照正常进项税额抵扣。

实务中，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。

需要提醒的是，企业发生的住宿费取得*专用*能否抵扣，是看住宿费的“用途”，不是看发生地，所以，企业在自己经营地或注册地发生的住宿费，取得*专用*，也可以抵扣。

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