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哪些员工出差的住宿费用可以抵扣?
公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*可以按照3%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 元
应交税费-应交*(进项税额)9元
贷:库存现金 元
公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*可以按照6%进行抵扣。
借:管理费用-差旅费 元
应交税费-应交*(进项税额)元
贷:库存现金 元
公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*,即便是认证相符也不得抵扣。
借:管理费用-业务招待费 元
应交税费-应交*(进项税额)元
贷:库存现金 元
做进项税额转出借:管理费用-业务招待费 元
贷:应交税费-应交*(进项税额转出)元
公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”*专用*,即便是认证相符也不得抵扣。
借:应付职工薪酬-福利费 元
应交税费-应交*(进项税额)元
贷:库存现金 元
做进项税额转出借:应付职工薪酬-福利费 元
贷:应交税费-应交*(进项税额转出)
案例总结:
企业员工出差发生的住宿费取得*专用*,可以按照正常进项税额抵扣。
实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。
需要提醒的是,企业发生的住宿费取得*专用*能否抵扣,是看住宿费的“用途”,不是看发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得*专用*,也可以抵扣。
标签: 哪些员工出差的多
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