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金融企业里面的衍生工具属于什么科目的什么要素？(金融企业里面的债务)
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金融企业里面的衍生工具属于什么科目的什么要素?
一、金融衍生工具:金融衍生工具由现货市场的标的资产衍生出来,标的资产的交易方式如同股票或其他金融工具. 诸如期货、期权以及互换等衍生工具的*及走势很大程度上受标的资产的表现影响. 但事实上,金融衍生工具常常反过来推动现货市场的走势,某些期货和期权的成交量较现货市场还要活跃.金融衍生工具可以在证券交易所*买卖,亦可通过场外交易(OTC)的方式买卖.
二、金融衍生工具的具体借贷分别表示买入,和卖出:
1、取得衍生工具时
借:衍生工具
投资收益(发生的交易费用)
贷:银行存款
2、资产负债表日,确认衍生工具公允价值变动盈亏
(1)公允价值高于账面余额时
借:衍生工具
贷:公允价值变动损益
(2)公允价值小于账面余额时
借:公允价值变动损益
贷:衍生工具
3、终止确认
借:银行存款等
借或贷:衍生工具(公允价值变动)
贷或借:投资收益
贷:衍生工具
衍生工具(公允价值变动)为贷方余额时
借:投资收益
贷:公允价值变动损益
衍生工具(公允价值变动)为借方余额时
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
标签: 金融企业里面的债务
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