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第二季度所得税需要计提吗？(第二季度所得税表中研发费用)
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第二季度所得税需要计提吗?
实务第二季度的所得税,按照当年累计的利润数字计提,然后减去第一季度已经交纳的所得税的数字,就是第二季度应该预缴的企业所得税.
1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账.
2、账务处理
(1)季度末提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)季度末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)下月缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
标签: 第二季度所得税表中研发费用
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