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一般纳税人月销售额10万以下减免附加税应如何做会计分录？(一般纳税人月销售额10万以下城建税)
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一般纳税人月销售额万以下减免附加税应如何做会计分录?
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的*、营业税、消费税税额为计税依据,分别与*、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的*计提,免税的情况实际缴纳的*为0,所以附加税不必计提.
所以,在实现销售后,做:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交*
暂时不计提附加税,等缴纳*时再计提.*减免,附加税种就不用计提了.
二、第二种:计算*时同时计提,免税时作为营业外收入.
(一)在实现销售后,做:
1、计算*:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交*
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免*:
借:应交税费--应交*
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设.减免的*属于补贴收入,附加税属于税收减免)
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