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免抵退税的会计处理是？(免抵退税会计处理)
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免抵退税的会计处理是？
1.货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入- 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本- 外销成本
贷:应交税费 - 应交* - 进项税额转出
3.应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交* - 出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费 - 应交* - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交* - 出口退税
5.次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口*上的离岸价为准委托代理出口的.
出口*可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他*条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.
若出口*不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,*机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国*暂行条例》等有关规定予以核定.
标签: 免抵退税会计处理
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