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什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？(什么情况下借递债券)
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什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用?
递延所得税资产,即可以让你以后少交所得税.
反过来说,能让你以后少交所得税的事项发生,就可以借记递延所得税.
例如,某公司今年盈利万.有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧金额为万.而税法中要求该项固定资产采用年限平均法,本年这就金额应为5万.(暂时性差异)
于是在*时,你的纳税所得额=万.(根据会计法计算,你的利润为万,根据税法计算你的利润为万).这样你今年交的税就变成了*%=.,比*0.=多了1.,即5*0..
这表示,以后你某年或者某些年合计,你可以少交1.万的税.
为了体现这1.万的税.我们就
借:递延所得税资产 1.
贷:所得税费用 1.
财务报表上,本年所得税费用=.-1.==*%
同样,第二年,同样万利润,但该固定资产采用双倍余额递减法,该固定资产折旧金额为4万.税法要求计提5万.那么会计上累计折旧万,而税法上累计折旧万.暂时性差异为4万.那么递延所得税资产应当是 1万. 即(-)*0.=1,这是应当冲减0.万.
那么交税时会做.
借:所得税费用 0.
贷:递延所得税资产 0.
财务报表上,本年所得税费用=*0.-1==*%.
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