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财务人员要如何审核发票？(财务人员如何爱岗敬业)
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财务人员要如何审核*？
一、审核原始*的"要素"
在确认*合法的基础上,进行其基本要素构成的完备性检查.即审核*的名称;填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等是否完备,有无添加、涂改的现象.
二、审核原始*的"编号及日期"
首先审核同一单位出具的*,其号码与日期是否矛盾.如果同一单位出具的*较多,可以通过摘录排序.例如:某单位开出的号*的日期是年8月,而同一*中号*的开具日期则为年3月.出现日期的前后矛盾,后经审核,发现该事项存在*.其次,要审核*开具的日期与报销的日期是否有异常现象.一般情况下,两者日期不会间隔太长.
*中各项内容填写不规范、不齐全、无明细、涂改严重,是虚假经济业务的主要表现特征.在实际工作中,特别要防止大宗办公用品、劳保用品和劳务费等,且数额较大的整数.有的单位往往通过科协、技协、法律咨询等单位,取得"咨询费"、"劳务费"为名的*,虚报支出后套取现金,形成账外账或"小金库"用于发放单位奖金、职工福利、招待费等.
四、审核原始*的"数字"、"限额"和"阴阳票"
具体审核如下方面:数字乘以单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否与大写金额相符;*数字是否有涂改的现象.出于票证管理的需要,有的*规定最高限额为"千位",但是*人却在*上人为地增添一栏"万位".如果发现这类的支出原始凭证,不是*就是违规.采用多联式*办理结算业务时,复写是必不可少的环节.对于背面无复写痕迹的支出凭证上(通常称为"阴阳票"),如果发现这类*,存在"大头小尾"的可能性较大,必须进一步延伸落实查明原因.
五、审核原始*的"经济内容"、"网络信息"
审核行业专用*与填写的内容是否一致.私自改变*的使用范围,跨行业使用或者借用*,是虚*的重要特征.根据单位的规模、经济活动规律、会计结算等特点,审核*的真实性.同时也可以利用*网络查询*,把*的领用人与所盖的印章相比对,从而判断*的真伪.
六、审核原始*的"印章"
主要是检查印章是否符合规定.这里所说的印章,是指具有法律效率力和特定用途的"公章",即能够证明单位身份和性质的印鉴,包括业务公章、财务专用章、结算专用章等.虚*的印章一般特征表现为:印章本身模糊,或盖印时有意用力不够以致不清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章.
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