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企业季度预缴土地增值税的账务处理？(季度预缴企业所得税要交滞纳金吗)
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企业季度预缴土地*的账务处理?
预缴期是按月或按季则需当地的地方*局的税收要求,须向辖区内专管员咨询.房地产开发企业按月或按季预缴土地*的,申报纳税期限为月份或季度终了后日内;非房地产开发企业按次缴纳土地*的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内.
小规模是应交*二级明细,一般纳税人是 应交税费--应交* (已交税金)
借;应交税费--应交* 贷;银行存款
预缴期是按月或按季则需当地的地方*局的税收要求,须向辖区内专管员咨询.房地产开发企业按月或按季预缴土地*的,申报纳税期限为月份或季度终了后日内;非房地产开发企业按次缴纳土地*的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内.
房地产营改增后,预售产品时预收房款,在企业所得税季度预交时,以不含*的销售额为预征企业所得税的计税依据.
比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款万元,那么该纳税人三季度应预缴企业所得税:
万元÷(1+%)×%×%=.万元
如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在年4月1日前的老房地产项目,可选择简易计税办法,则企业所得税预缴:
万元÷(1+5%)×%×%=.万元.
我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业,因其开发周期长,预售的产品多,一般对其应缴纳的土地*采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法.
标签: 季度预缴企业所得税要交滞纳金吗
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