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上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理？(上年期末留底税额怎么算)
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上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理?
取得进项税*时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:1.进项税借:库存商品 应交税费-应交*(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交*(销项税额)
期末核算一般纳税人的应纳*税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣*销项税额.
作用
如有期末留抵税额,则本期不缴纳*.
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
标签: 上年期末留底税额怎么算
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