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进项发票入账但进项税额先不抵扣如何做分录？(进项发票做账了可以不认证吗)
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进项*入账但进项税额先不抵扣如何做分录?
不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数.
具体做法如下:
1、收到进项:借:应交税费-应交*(进项税).
2、开出**:贷:应交税费-应交*(销项税),销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交*"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交*,月末,应交税费-应交*科目余额应该是0).
3、如果,月末《应交税费-应交*》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交*(转出未交*)贷:应交税费-未交*.
4、如果,月末《应交税费-应交*》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交*》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交*》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:借:应交税费-未交*-已交*贷:银行存款.
标签: 进项发票做账了可以不认证吗
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