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公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理？(公司代房东缴纳个税怎么处理)
发布时间：2024-02-26推荐整理分享公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理？(公司代房东缴纳个税怎么处理)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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公司租房代房东*的*和房产税税金如何会计处理？
一般房东会以此为由,要求房租半年付或年付,*一次开足.因此,房租费用多带有预付款的性质,取得*后需按月分摊进费用.【例1】某企业租用民宅,税后月租金元.企业不要*,以租房合同与房租收据作为佐证,会计在做账时租金作为费用正常入账,但在申报企业所得税时,这笔房租费用不能在企业所得额前扣除.会计分录为:借:管理费用--房租营业外支出-代付房租个税
贷:银行存款
企业替房东缴纳的个税计算公式为×(1-%)×%=.还有一种不合规,但很常见的处理方式:使用替票报销房租.这种做法既不合法,也不合规,*风险极大,企业须避免采用.
税点的处理
理论上,*房租*涉及*、附加税、房产税.各地*基于居民个人出租房屋的特殊,对房租设定了综合税负,一般为5%~6%.房东到**房租*时须先行完税.房东的个税则由租房企业代扣代缴.名义上这些税应由房东承担,但实际*作中往往由企业负担.【例2】沿用上例,如果房东不承担税点(综合税率5%),要求月净租金元,税点该如何处理呢?以下两种方式可供选择.第一,签合同时把房租做高,税点让房东承担,但要保证房东净租金为4 元.本例中含税房租可签为元,其中.元为应交*,房东个税.元【(-.)×(1-%)×%】.会计分录为:借:管理费用-房租贷:银行存款.其他应付款--代扣代缴个税.借:其他应付款--代扣代缴个税.
贷:银行存款.
第二,公司代为支付税点,含税房租为元,公司代交.5元*.综合税的计算依据是×5%=元,个税为(-)×(1-%)×%=元.需要特别提醒的是,公司代房东支付的*不属于企业正当的生产经营费用,需记入"营业外支出"科目,且企业所得税前不能扣除.会计分录为:借:管理费用-房租营业外支出-代付房租税金-代付房租个税
贷:银行存款
标签: 公司代房东缴纳个税怎么处理
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